Por qué conviene cerrar el trimestre antes de presentar
Presentar un modelo con un dato mal cuadrado no se arregla solo con volver a rellenarlo: si el error viene de una factura sin registrar o de un gasto sin justificante, el problema sigue ahí para el trimestre siguiente. Cerrar el trimestre es justo eso, dedicar un rato antes de presentar a comprobar que lo que vas a declarar coincide con lo que de verdad ha pasado en el negocio.
El checklist, en orden
- 1Cuadrar el IVA repercutido y soportado del trimestre.
- 2Revisar que no haya gastos sin factura completa ni sin registrar.
- 3Conciliar el banco con lo que dice tu contabilidad.
- 4Comprobar que la numeración de facturas sigue sin huecos.
- 5Revisar las rectificativas emitidas y que queden bien enlazadas con la original.
El orden importa
Cuadra primero el IVA y los gastos, y concilia el banco al final. Si empiezas por el banco puedes dar por bueno un movimiento que en realidad corresponde a una factura que todavía no has registrado.
Cuadrar el IVA antes de presentar el 303
El primer paso es comprobar que el IVA repercutido de tus facturas y el soportado de tus gastos están completos y bien clasificados por tipo. Si tienes facturas con varios tipos de IVA en la misma línea de venta, revisa que el desglose se hizo bien: es el fallo más habitual y el que más descuadra el modelo 303. Apóyate en tus libros registro: si el libro de emitidas y el de recibidas están al día, el 303 debería salir solo de ahí.
Revisar los gastos sin justificar
Antes de cerrar, repasa si queda algún gasto real del trimestre que todavía no has registrado, o alguno registrado sin la factura completa que lo justifica. Un ticket sin tus datos fiscales no acredita el gasto ante Hacienda, así que si te falta la factura conviene pedirla antes de presentar, no después. Este mismo repaso te sirve tanto para el IVA soportado como para la base del modelo 130 si eres autónomo en estimación directa.
Conciliar el banco con lo registrado
El último paso es comprobar que los movimientos de tu cuenta coinciden con las facturas y los gastos que tienes registrados: un cobro sin factura emitida detrás, o un pago que no corresponde a ningún gasto anotado, es una señal de que algo se quedó fuera. Este cruce es el que suele sacar a la luz lo que el resto del checklist no pilla, y por eso conviene hacerlo con la tesorería siempre al final, con el IVA y los gastos ya revisados.
Con todo cuadrado, presentar es lo fácil
Si facturas, gastos y banco están al día durante el trimestre y no solo el día antes de presentar, este checklist se convierte en un repaso de diez minutos en vez de una reconstrucción de tres meses. Es el mismo criterio tanto si acabas de darte de alta como si llevas años como autónomo: cerrar bien un trimestre es lo que hace que los impuestos salgan calculados en vez de discutidos.
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Probar Saldia gratisPreguntas frecuentes
¿Con qué frecuencia debería revisar este checklist?+
Lo ideal es no dejarlo para el último día: si registras facturas y gastos al día, el repaso final del trimestre es rápido. Si lo dejas todo para el cierre, es cuando aparecen los descuadres.
¿Qué hago si al conciliar el banco encuentro un cobro sin factura?+
Revisa si corresponde a una venta que se te quedó sin facturar y emite la factura que falta antes de presentar. No lo dejes fuera de la contabilidad aunque el trimestre ya esté avanzado.
¿Puedo presentar el 303 si todavía tengo dudas sobre un gasto?+
Mejor resolver la duda antes de presentar. Si no tienes claro si un gasto es deducible o te falta la factura completa, confírmalo con tu asesoría antes de incluirlo, no después.