Modelo 111: retenciones de IRPF, qué es y quién lo presenta

Qué es el modelo 111

El modelo 111 es la autoliquidación con la que empresas y autónomos declaran e ingresan a Hacienda las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que han practicado a terceros: a sus trabajadores por nómina, a profesionales por sus facturas y, en determinados casos, a otros perceptores de rentas sujetas a retención. No es un impuesto nuevo que pagues tú de tu bolsillo: es dinero que ya has descontado a quien te cobra, y que ahora ingresas en su nombre.

Quién debe presentarlo

Está obligado a presentarlo cualquier empresa o autónomo que, en su actividad, pague rendimientos sujetos a retención de IRPF. Los casos más habituales:

• Empresas y autónomos con trabajadores por cuenta ajena, sobre el salario.
• Empresas y autónomos que reciben facturas de otros profesionales con retención de IRPF (por ejemplo, un asesor, un diseñador o un abogado).
• Pagos a determinados colaboradores o perceptores cuya renta está sujeta a retención.

Su relación con las facturas de profesionales

Aquí está el punto que más confunde a un autónomo que empieza: si tú, como profesional, emites una factura con retención de IRPF, tu cliente no te paga esa parte. La retiene, y es él (el pagador) quien la declara e ingresa en su modelo 111, no tú. Tú, por tu lado, ya restas esas retenciones soportadas cuando calculas tu propio IRPF (en el 130 si te aplica, o en la declaración anual).

Dicho de otro modo: el importe retenido en tu factura sale de tu cobro, pero no lo ingresas tú a Hacienda. Lo hace quien te paga, a través de este modelo. Es una de las razones por las que la retención debe reflejarse bien en cada factura, tal y como se explica en cómo facturar siendo autónomo.

Cuándo se presenta

Con carácter general se presenta de forma trimestral, aunque las empresas de mayor tamaño están obligadas a presentarlo mensualmente. Al margen de la periodicidad, lo importante para no cuadrar mal las cuentas es que las retenciones practicadas queden registradas factura a factura y nómina a nómina a lo largo del periodo, no reconstruidas a última hora.

Cómo llevarlo sin sorpresas

Si emites o recibes facturas con retención, lo que necesitas es que cada una quede identificada como tal desde el momento en que se registra, para que el trimestre se cierre solo. Un programa de gestión de impuestos que ya distinga el IVA de la retención de IRPF en cada factura te evita repasar documento a documento cuando toca presentar.