Gastos deducibles para autónomos: qué puedes desgravar

El criterio: afectación y justificación

Para que un gasto reduzca tu rendimiento neto (y, con ello, lo que pagas por IVA y por IRPF) tiene que cumplir dos condiciones a la vez:

• Estar afecto a tu actividad: que el gasto sirva para conseguir tus ingresos, no que sea un gasto personal disfrazado de profesional.
• Estar justificado y registrado: necesitas una factura completa a tu nombre (NIF, concepto, fecha), no un ticket sin datos, y el gasto tiene que quedar anotado en tu contabilidad.

Si falta cualquiera de las dos, Hacienda puede rechazar la deducción aunque el gasto sea real. Por eso el orden importa: primero te preguntas si está afecto y luego si lo puedes probar.

Ejemplos habituales (no es una lista cerrada)

Estos son los gastos que más se repiten en la actividad de un autónomo, pero la casuística real es mucho más amplia y depende de cada actividad:

• Material, herramientas y consumibles necesarios para el trabajo.
• Cuota de autónomos y otros gastos de Seguridad Social ligados a la actividad.
• Servicios profesionales: asesoría, gestoría, abogados.
• Software, suscripciones y herramientas digitales que usas para trabajar.
• Alquiler y suministros del local o, si trabajas desde casa, la parte proporcional afecta a la actividad.
• Formación relacionada con lo que haces.

No te fíes de ninguna lista, ni siquiera de esta, como si fuera un catálogo cerrado: lo que hace deducible un gasto es la afectación real a tu actividad, no que aparezca escrito en algún sitio.

Los casos que generan más dudas

Hay gastos de uso mixto (personal y profesional a la vez) donde la deducción no es del cien por cien, sino de la parte que corresponde a la actividad: el vehículo, la vivienda si trabajas desde casa, o el teléfono móvil son los ejemplos típicos. No dábamos aquí un porcentaje concreto porque depende del caso y de cómo lo acredites: consulta con tu asesoría cómo aplicarlo al tuyo.

Cómo se refleja en tus impuestos

Los gastos deducibles restan del rendimiento neto que declaras en el modelo 130 cada trimestre, y el IVA soportado de esos mismos gastos es el que se resta del repercutido en el 303. Por eso un gasto mal registrado no solo afecta a un impuesto: afecta a los dos a la vez.

Cómo llevarlo sin perder facturas por el camino

La parte tediosa no es saber si un gasto es deducible, es no perder la factura ni olvidarte de registrarla. Con un control de gastos que lee la factura por ti (foto o PDF) y la clasifica, cada gasto queda guardado con su justificante desde el primer día. Es el mismo criterio tanto si acabas de darte de alta como si llevas años como autónomo.